NUEVA LEY DE FIDEICOMISO

ANTECEDENTE HISTÓRICO:

El fideicomiso estuvo regulado hasta hace poco por las disposiciones contenidas en los artículos 834 al 874 del Código Civil de Puerto Rico de 1930, según enmendado. La mayor parte de dichos artículos fueron incorporados en el Código Civil mediante la Ley Núm. 41 de 23 de abril de 1928. Posteriormente, otras disposiciones fueron añadidas o modificadas mediante la Ley Núm. 211 de 8 de mayo de 1952.

El resto de los artículos de esta sección (Fideicomisos) no habían sido alterados por más de setenta años, lo que dejaba a la figura del fideicomiso puertorriqueño obsoleto e ineficaz con respecto a la realidad económica y social del Puerto Rico actual.

En la práctica, el fideicomiso había superado enormemente su regulación en el Código Civil, por lo que era imperativo enmendar la legislación en materia de fideicomisos, no solo para promover el uso de la institución del fideicomiso en su aspecto familiar y sucesorio, sino como mecanismo de desarrollo económico para Puerto Rico. Es por ello que la Asamblea Legislativa propuso un proyecto de ley que consagra a la figura del fideicomiso fuera del Código Civil mediante una ley especial. Y el 31 de agosto de 2012 se firmó la Ley Núm. 219, conocida como nueva Ley de Fideicomisos.

DEFINICIONES:

FIDEICOMISO: Es un patrimonio autónomo que resulta del acto por el cual el Fideicomitente le transfiere bienes o derechos, y que será administrada por el fiduciario para beneficio del Fideicomisario o para un fin específico, de acuerdo con las disposiciones del acto constitutivo y, en su defecto, conforme a las disposiciones de la Ley de Fideicomisos.

FIDEICOMITENTE: Es aquél que entrega ciertos bienes (bienes que conformarán el fideicomiso) para un fin lícito a otra persona llamada “Fiduciario” para que realice el fin a que se destinaron los bienes.

FIDEICOMISARIO: El la persona natural o jurídica, una entidad gubernamental o una asociación beneficiaria de la renta, del capital, o de ambos. Puede, además, ser persona que al tiempo de constituirse el fideicomiso no existe, pero que se espera que exista dentro del término de existencia del fideicomiso.

Distinguimos dos clases de fideicomisarios a saber:

·         EL FIDEICOMISARIO DE LA RENTA: es la persona que tiene el derecho a recibir la renta periódicamente o la persona para beneficio de quien se acumula.

·         EL FIDEICOMISARIO DEL CAPITAL: es aquél a quien eventualmente se entregará el capital a la terminación del fideicomiso.

FIDUCIARIO: El fiduciario es la persona natural o jurídica designada en el acto constitutivo del fideicomiso para administrar los bienes fideicomitidos, de acuerdo a las disposiciones de dicho acto, para el beneficio de un tercero llamado “Fideicomisario” o beneficiario.

PATRIMONIO AUTÓNOMO: Los bienes o derechos fideicomitidos constituyen un patrimonio totalmente autónomo y separado de los patrimonios personales del fideicomitente, del fiduciario y del fideicomisario, que queda afectado al fin particular que se le confiera al momento de la constitución del Fideicomiso.

Mientras subsista el fideicomiso, este patrimonio queda exento de la acción singular o colectiva de los acreedores del fideicomitente, el fideicomisario y del fiduciario, salvo lo establecido en la Sección Sexta de la nueva Ley de Fideicomisos.

TITULARIDAD: Durante la vigencia del fideicomiso, el fideicomisario (beneficiario) es el titular de un interés beneficioso que se concreta a la terminación del fideicomiso, salvo que se trate de rentas o bienes que deba o pueda recibir periódicamente antes.

REGISTRO ESPECIAL DE FIDEICOMISOS

Esta Ley crea el Registro de Fideicomisos adscrito a la Oficina de Inspección de Notarías de la Rama Judicial (ODIN), quien por reglamentación estableció dicho Registro.

Es importante aclarar que todo fideicomiso constituido en Puerto Rico a partir de la fecha de la aprobación de la Ley (31 de agosto de 2012) se debe inscribir en el Registro Especial de Fideicomisos, bajo pena de nulidad.

En el caso de instrumentos de constitución de fideicomisos autorizados con anterioridad a la Ley 219-2012, pero que se modifiquen, enmienden o subsanen con posterioridad a ésta, la misma tiene que ser notificada al Registro para su inscripción y validez. A tales fines la Oficina de Inspección de Notarías de la Rama Judicial (ODIN) recomienda la presentación del instrumento de constitución que fue modificado, enmendado o subsanado para que la información del negocio jurídico esté completa y debidamente inscrita.

En el caso de los fideicomisos testamentarios, el notario deberá presentar dos (2) notificaciones a la O.D.I.N. dentro de los primeros diez (10) días del mes siguiente al mes en que autorizó el testamento con la disposición de fideicomiso:

·         La primera de éstas deberá ser enviada al Registro de Testamentos, al día siguiente de la autorización del testamento, y

·         La segunda deberá ser dirigida al Registro de Fideicomisos,

El instrumento público contará entonces con dos (2) números separados de inscripción: los datos de inscripción en el Registro de Testamentos, que consisten del tomo, folio y fecha de inscripción, y los datos de inscripción en el Registro de Fideicomisos, el cual consta de la fecha de inscripción y del número del caso, según el orden de presentación.

CERTIFICACIÓN DE DATOS DE INSCRIPCIÓN:

El notario que interese certificación de los datos de inscripción en el Registro de Fideicomisos, podrá remitir a la O.D.I.N., copia certificada del documento autorizado, junto con el pago de los aranceles correspondientes ($3.00 S.R.I.), tal como se realiza con la certificación de inscripción de una escritura de poder o testamento.

DURACIÓN DEL FIDEICOMISO:

El plazo de duración del fideicomiso no podrá exceder de setenta y cinco (75) años a partir de su constitución, excepto en los casos de incapacitados, los cuales tendrá la duración de noventa (90) años o la vida del fideicomisario (beneficiario) incapacitado, lo que sea mayor.

Si se constituye por un plazo indefinido o por un plazo mayor, será válido por el plazo de noventa (90) años…

Esta disposición no alcanza a los fideicomisos de fines públicos, los cuales podrán ser indefinidos.

FORMA:

La voluntad de constituir fideicomiso debe declararse expresamente por acto entre vivos, mediante:

·         escritura pública.

·         testamento otorgado, conforme a las solemnidades exigidas por la Ley.

Es importante señalar que los fideicomisos en Puerto Rico serán irrevocables.

CONTENIDO:

A parte del contenido específico que la Ley de Fideicomisos requiere estén presente en la escritura de constitución del Fideicomiso, como lo son: la fecha y el lugar en que se constituye el fideicomiso; el nombre del fideicomiso; los bienes del patrimonio que lo constituye, entre otros; podrá también contener cualquier otra cláusula que el Fideicomitente quiera incluir que no sea contraria a la ley, a la moral o al orden público.

OBJETO DEL FIDEICOMISO:

Sólo se constituye fideicomiso, si se señalan los bienes que han de constituir su patrimonio.

Puede constituirse fideicomiso sobre toda clase de bienes, sean muebles e inmuebles o semovientes, corporales e incorporales, presentes y futuros. Puede ser constituido sobre bienes determinados o determinables o sobre todo o parte de un patrimonio.

Después de la creación del fideicomiso, el fideicomitente podrá añadir o sustituir bienes al fideicomiso con la aceptación del fiduciario, siempre que no sea en menoscabo de la finalidad del fideicomiso.

FIDEICOMISO SOBRE LA LEGÍTIMA:

La Ley dispone que sí se pueda constituir fideicomiso que grave la legítima completa, entiéndase la estricta y la mejora, de un legitimario menor de edad o incapacitado, siempre que se le designe único beneficiario de la renta y del capital.

El fideicomiso así constituido termina con:

·         la emancipación del menor,

·         al cesar la incapacidad, o

·         a la muerte del legitimario, si previamente no ha terminado al cesar su minoridad o su incapacidad.

Además, el testador puede constituir fideicomiso sobre el tercio de la mejora a favor de alguno o algunos de sus hijos o descendientes.

FIDEICOMISO SOBRE INMUEBLES:

Los bienes inmuebles fideicomitidos se inscribirán en el Registro de la Propiedad a nombre del propio Fideicomiso.

QUIÉN PUEDE SER FIDEICOMITENTE?

Puede ser fideicomitente cualquier persona natural o jurídica que tenga capacidad para constituir fideicomiso. Entendiéndose que tendrá capacidad en la medida en que tenga capacidad para trasmitir dichos bienes entre vivos o por causa de muerte.

QUIÉN PUEDE SER FIDUCIARIO?

Una persona natural tiene capacidad para ser fiduciario en la misma medida en que tiene capacidad y autoridad para administrar los bienes fideicomitidos.

El fideicomitente puede ser fiduciario.

El fideicomisario puede ser fiduciario, siempre que no sea el único fideicomisario. Si el fideicomiso tiene varios fideicomisarios todos pueden ser fiduciarios.

El fideicomitente puede designar varios fiduciarios para que ejerzan sus funciones conjunta o sucesivamente.

FIDEICOMISOS TESTAMENTARIOS:

ACEPTACIÓN DEL DESIGNADO FIDUCIARIO:

La persona designada como fiduciario puede repudiar el cargo mientras no lo haya aceptado, pero no puede aceptarlo en parte y repudiarlo en otra. Si no lo acepta dentro de un plazo de sesenta (60) días, se reputa que lo repudia, salvo que un tribunal con competencia determine que otro plazo más extenso es necesario dadas las circunstancias particulares. Si lo acepta, debe hacerlo en la forma que haya establecido el fideicomitente en el acto constitutivo.

No obstante, la persona designada como fiduciario puede, antes de aceptar:

(a) realizar actos de conservación de los bienes del fideicomiso, si en un plazo razonable desde que realizó el acto, comunica su rechazo al fideicomitente o a sus herederos;

(b) inspeccionar o investigar los bienes del fideicomiso para determinar si su ejecución podría hacerle incurrir en responsabilidad.

FACULTADES DE DISPOSICIÓN:

Luego de aceptar el cargo, el fiduciario podrá disponer o gravar los bienes fideicomitidos cuando lo requieran los fines del fideicomiso, sin que para ello sea necesario el consentimiento del fiduiciante o del beneficiario, a menos que se hubiere pactado lo contrario.

FACULTADES DE ADMINISTRACIÓN:

En relación a la administración del fideicomiso, el fiduciario también representará al fideicomiso y tendrá facultades para administrar ampliamente los bienes del caudal de fideicomiso; a la vez de que debe  minimizar los riesgos y asegurar los bienes del fideicomiso contra daños o pérdidas.

Ello incluye el otorgar cuantos instrumentos fueren necesarios o convenientes en el ejercicio de sus funciones; concertar contratos de arrendamiento, aunque se extiendan más allá del término del fideicomiso; tomar préstamos de dinero a ser pagados de los activos del fideicomiso; pagar o resistirse a pagar cualquier reclamación; así como emplear abogados, contadores, asesores en inversión y agentes, incluso cuando éstos estuviesen asociados con él en alguna forma, con el fin de que le asesoren y le asistan en el desempeño de sus funciones administrativas y para, en lugar de actuar personalmente, emplear agentes para llevar a cabo actos de administración.

DEBERES DEL FIDUCIARIO:

Luego de aceptar el fideicomiso, el fiduciario está obligado a: administrar el fideicomiso de buena fe, de acuerdo con los términos y propósitos del mismo y conforme a las disposiciones de la Ley de Fideicomisos.

Ello incluye expresamente, dentro de un plazo razonable luego de aceptar el cargo de fiduciario o de recibir los bienes del fideicomiso, el deber de revisar los bienes del fideicomiso; hacer inventario de los bienes y derechos del patrimonio del fideicomiso antes de comenzar a ejercer sus funciones y antes de hacer la restitución al fideicomisario al término del fideicomiso. Llevando los fondos o bienes fideicomitidos en cuenta separada, de manera que nunca puedan confundirse o mezclarse con otros que no pertenezcan al fideicomiso.

En términos generales, deberá desplegar el cuidado y la pericia que desplegaría una persona prudente y razonable en la administración de sus propios asuntos, a su máxima capacidad.

Además, deberá siempre invertir y administrar los bienes del fideicomiso únicamente para beneficio de los fideicomisarios; por lo que deberá también llevar cuentas claras y exactas sobre la administración del fideicomiso y rendir cuentas de acuerdo a lo establecido en el acto constitutivo.  Tanto es así que el fideicomiso subsistirá mientras no se rinda la cuenta final.

PROHIBICIÓN DE AUTO-CONTRATACIÓN:

Por regla general, el fiduciario no puede prestar los fondos del fideicomiso a sí mismo o a sus dependientes o asociados, ni puede comprar para sí, por sí o por persona interpuesta, los bienes fideicomitidos, sea en venta privada o en subasta pública.

REMUNERACIÓN DEL FIDUCIARIO:

El fideicomitente puede fijar la remuneración del fiduciario en el acto constitutivo del fideicomiso. Si no se contempló dicha disposición, si el fideicomitente no lo prohibiese, la remuneración será fijada por el tribunal, teniendo en consideración la naturaleza del fideicomiso, el valor del patrimonio y la importancia de las funciones del fiduciario.

GASTOS NO REEMBOLSABLES:

En términos generales, el fiduciario no tiene derecho a reembolsarse de los bienes del fideicomiso por los gastos en que haya incurrido indebidamente en la administración del fideicomiso.

QUIÉN PUEDE SER FIDEICOMISARIO?

Como ya hemos indicado al dar la definición de Fideicomisario, pueden ser fideicomisarios las personas naturales o jurídicas, entidades gubernamentales o asociaciones que pueden o no existir al tiempo de la constitución del fideicomiso; en este último caso deberán expresarse circunstancias suficientes para su identificación.

Resulta importante señalar que el fideicomitente puede ser fideicomisario del fideicomiso, aunque sea el único.

El fiduciario puede ser fideicomisario siempre que él no sea el único fideicomisario o que, siéndolo, el fideicomiso designe por lo menos otro fiduciario.

Los miembros de una clase definida de personas pueden ser fideicomisarios de un fideicomiso.

PLURALIDAD DE FIDEICOMISARIOS. FIDEICOMISARIOS SUSTITUTOS:

En un solo fideicomiso el fideicomitente puede instituir uno o más fideicomisarios y puede designar aquellos sustitutos del fideicomisario que desee, para el caso en que éste no pueda o no quiera aceptar el fideicomiso, o de que, habiéndolo aceptado, muera antes de la ejecución.

Si se han designado dos o más fideicomisarios, se benefician por partes iguales si no se ha estipulado algo diferente en el acto constitutivo del fideicomiso.

MUERTE DEL FIDEICOMISARIO:

Si en un fideicomiso se designan varios fideicomisarios y uno de éstos fallece, se dará a su interés el destino que disponga el acto constitutivo del fideicomiso.

Si el fideicomiso designa varios fideicomisarios de la renta y uno de ellos fallece, el interés de éste acrecerá a los demás fideicomisarios de la renta hasta que fallezca el último de ellos, salvo que el acto constitutivo del fideicomiso otra cosa disponga.

DERECHOS DE LOS ACREEDORES:

Los acreedores tendrán los siguientes derechos con relación a los bienes, activos o capital del fideicomiso:

El acreedor de un beneficiario de un fideicomiso tendrá contra o en relación al interés del beneficiario o la propiedad en dicho fideicomiso solamente los derechos que expresamente le concedan al acreedor los términos del instrumento que crea o define el fideicomiso o por las leyes de Puerto Rico.

Todo interés en un fideicomiso, en propiedad del fideicomiso, o en el ingreso de cualesquiera de las mismas, que no esté sujeto a los derechos de los acreedores de un beneficiario, de conformidad con este Artículo, estará exento y libre de ejecución, embargo, evicción, subasta y de cualesquiera otros remedio o procesos legales fueren instituidos por o a nombre de un acreedor, incluyendo sin limitación alguna, acciones legales o reclamaciones contra uno o más fiduciarios u otros beneficiarios que soliciten un remedio que directa o indirectamente pueda afectar los intereses del beneficiario.

Excepto por lo dispuesto en esta Ley o en los términos del fideicomiso, ningún fiduiciario será responsable ante ningún acreedor de un beneficiario por el pago de gastos, deudas u obligaciones del beneficiario.

RESPONSABILIDAD POR OBLIGACIONES FIDUCIARIAS.

En términos generales, el fiduciario que incumple sus obligaciones fiduciarias responde de toda pérdida o depreciación que sufran los bienes del fideicomiso como resultado del incumplimiento.

Responde también de todo provecho logrado para sí mismo en virtud del incumplimiento, o de cualquier provecho que hubiera beneficiado al fideicomiso, si no hubiera incurrido en tal incumplimiento.

EMBARGO O EJECUCIÓN DEL INTERÉS DEL FIDEICOMISARIO.

CUÁNDO NO PODRÁN TRABAR EMBARGO:

Los acreedores del fideicomisario no podrán trabar embargo o ejecución sobre el interés de éste para satisfacer reclamaciones deducidas contra él, si:

(a) los bienes fideicomitidos sean de los que la ley declara inembargables;

(b) el fideicomitente haya dispuesto una prohibición de enajenación voluntaria o involuntaria del interés de un fideicomisario que tenga derecho a recibir el capital en una fecha futura;

(c) el fideicomiso disponga que el interés del fideicomisario de la renta terminará, si sus acreedores traban embargo o ejecución sobre dicho interés o si es adjudicado en quiebra;

(d) los términos del fideicomiso dispongan que el fiduciario destinará las porciones de la renta o del capital que sean necesarias para la educación o sustento del fideicomisario;

CUÁNDO SÍ PODRÁN TRABAR EMBARGO:

No obstante, un acreedor del fideicomisario de la renta o su cesionario, podrá alcanzar el interés del fideicomisario de la renta, mediante embargo o ejecución, en las siguientes circunstancias y extensión:

(a) Las rentas devengadas o a devengarse en el futuro, en exceso de $36,000 anuales.

(b) Cuando la reclamación del acreedor a su cesionario sea para:

(i) el sostenimiento del cónyuge o hijo del fideicomisario;

(ii) el pago de la pensión concedida por un tribunal a un ex cónyuge o hijo del fideicomisario,

(iii) el pago de servicios rendidos o artículos provistos al fideicomisario, de carácter indispensable;

(iv) el pago de una sentencia contra el fideicomisario por responsabilidad extracontractual, el tribunal podrá ordenar al fiduciario que satisfaga la reclamación en cuestión, o parte de ella, contra la suma exenta en el inciso (a), si a su juicio la justicia así lo demanda, tomando en cuenta todas las circunstancias, incluso la intención manifiesta del fideicomitente.

TERMINACIÓN DEL FIDEICOMISO:

El fideicomiso termina por:

(a) cumplimiento de los fines para los que se constituyó;

(b) expiración del plazo por el que se constituyó;

(c) falta absoluta de la condición necesaria para su ejecución o por falta del cumplimiento de la condición dentro del término señalado;

(d) haber advenido imposibles de cumplirse o ilegales los fines para los cuales se constituyó;

(e) por orden o autorización del tribunal;

(f) por acuerdo de todos los fideicomisarios, si están determinados y son capaces, salvo que su continuación sea necesaria para llevar a cabo un propósito esencial del fideicomiso;

(g) renuncia, incapacidad, destitución, repudiación o renuncia, o muerte del fideicomisario, siempre que exista una clara intención del fideicomitente de que sólo esa persona fuera el fiduciario;

(h) destrucción de la cosa sobre la cual está constituido. Pero, si la cosa se destruyó por culpa del fiduciario o de un tercero, el fideicomiso no se extinguirá y su patrimonio será la causa de acción contra el fiduciario por incumplimiento de sus obligaciones fiduciarias o contra el tercero por responsabilidad extracontractual;

(i) confusión del carácter de único fideicomisario con el de único fiduciario.

(j) por el convenio expreso y personal de las partes que constituyeron el fideicomiso.

NORMA SUPLETORIA:

En todo lo que esta Ley guarde silencio o si alguna de sus disposiciones requiere interpretación, se recurrirá a la doctrina y a la jurisprudencia del derecho angloamericano sobre fideicomisos, salvo que otra cosa necesariamente se infiera de alguna de sus disposiciones o que esta Ley se remita expresamente a la legislación de Puerto Rico.

CONCLUSIÓN:

El fideicomiso es una figura jurídica que se crea mediante una Escritura Pública por una o más personas denominada(s) “Fideicomitente(s)”, administrado por un “Fiduciario” para beneficio del propio fideicomitente(s) o de terceros, quienes son denominados “Fideicomisarios” o beneficiarios.

Los bienes transferidos al fideicomiso (Bienes “fideicomitidos”) salen del patrimonio del “Fideicomitente” para convertirse en activos del fideicomiso. De allí nacen varias de las ventajas más importantes de establecer un Fideicomiso:

1.       Evita así que los bienes transferidos al fideicomiso puedan ser objeto de reclamo o embargo por una tercera parte adversa, siendo ésta la protección más poderosa de los Fideicomisos.

2.       Al fideicomiso se le pueden transferir bienes inmuebles así como pólizas de seguro, valores, efectivo, etc. Transferidos dichos activos, la limitación en cuanto a su uso y manejo por parte del fiduciario será la que usted como fideicomitente imponga.

3.       Al crear un fideicomiso para beneficio de los hijos y transferirle progresivamente bienes, ayuda a canalizar el patrimonio hereditario, pues evita la intervención del tribunal en aquellos casos en que hay menores de edad que comparecen a una herencia.

4.       El diseño del instrumento se puede llevar a cabo de tal forma que los desembolsos a los beneficiarios se hagan en aquellos momentos de necesidad para su hijo tales como educación, enfermedad o incapacidad. Las distribuciones se harían a las edades y en los por cientos que usted estipule.

Contributivamente hablando, el fideicomiso tributa como cualquier individuo. Si el fideicomiso tiene ingreso tributable lo tributará a la tasa aplicable.

Sin embargo, es importante señalar que un fideicomiso, no elimina la necesidad de un testamento. Pues, en general, usted todavía necesita el testamento para cubrir los activos que no han sido transferidos al fideicomiso.

Usted debe consultar, antes de tomar cualquier decisión, con su Abogado-Notario de confianza sobre las ventajas y desventajas de este poderoso instrumento planificación; para que a su vez le ayude en la preparación de un fideicomiso, su testamento y  cualquier otro documento de planificación que resulte necesario. Además, tenga en cuenta que su elección de Fiduciario y su albacea son sumamente importantes.

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